Annexe 13 : Vue d’ensemble sur les tableaux de flux pour différents fonds
| Fonds | Flux | Résultat intermédiaire 1 (activité d’exploitation – activités principales) |
Résultat intermédiaire 2 (activité d’exploitation – y-compris activités annexes et prélèvements privés) |
Terme, échelle de temps de l’analyse |
|---|---|---|---|---|
| Disponible (net) | Recettes-dépenses (flux financiers – tableau des flux de trésorerie) | ETE | Cash-flow | Très court terme (mois) |
| Liquidités (nettes) | ||||
| Trésorerie nette globale | Ventes-achats (flux monétaires) | ESO | Marge d’autofinancement | Court terme (année, cycle de production) |
| Fonds de roulement (net) | Capacité d’autofinancement | Moyen terme (ex. développement accompagné de l’augmentation transitoire des stocks) | ||
| Capitaux propres | Produits-charges (compte de résultat) | EBITDA |
Lorsque l’on travaille avec des tableaux de flux, il est important de préciser dès le départ quel fonds est utilisé.