Fonds
Les tableaux de financement présentent l'origine des fluctuations des fonds. Les fonds peuvent être organisés différemment suivant les informations nécessaires. Le fonds disponible sert par exemple de base au tableau des flux financiers; enfin le compte de résultat n'est rien d'autre qu'un tableau de financement relatif au fonds "fonds propres" (capitaux propres).
Exemples de différents types de fonds :
- Disponible (immédiat)
Le fonds est aussi appelé Disponible net si le compte bancaire est débiteur.
Caisse + poste + banque. - Liquidités
Disponible + effets de caisse + effets de change admis à l'escompte. - Trésorerie nette globale
Liquidités + créances à court terme (p. ex. créances clients) – dettes à court terme (par ex dettes fournisseurs).
Ce fonds peut, en fonction de l’objectif visé, comprendre les postes de régularisation actifs et passifs, ainsi que d’autres dettes à court terme. - Fonds de roulement (net)
Actifs circulants – capitaux étrangers à court terme.
Source : Prochinig, 2002