Fonds
(Fonds)
Mittelflussrechnungen stellen die Ursachen für Veränderungen von Mittelgesamtheiten (Fonds) dar. Je nach Informationsbedürfnis können die Fonds anders zusammengesetzt sein. Der Fonds Geld bildet beispielsweise die Basis für Geldflussrechnungen; letztlich ist die Erfolgsrechnung nichts anderes als eine Mittelflussrechnung zum Fonds Eigenkapital.
Beispiele verschiedener Fondstypen:
- Geld
(bei passivem Bankkonto auch Netto-Geld genannt) Kassa + Post + Bank - Flüssige Mittel
Geld + Kassaeffekten + diskontfähige Wechsel - Nettomonetäres Umlaufvermögen (NMUV)
Flüssige Mittel + kurzfristige Geldforderungen (z.B. Forderungen Kunden) - kurzfristige Geldschulden (z.B. Verbindlichkeiten Lieferanten) Der Fonds kann je nach Zweck um aktive und passive Rechnungsabgrenzung und andere kurzfristige Verbindlichkeiten erweitert werden. - Nettoumlaufvermögen (NUV)
Umlaufvermögen - kurzfristiges Fremdkapital
Quelle: Prochinig 2002