Y a-t-il suffisamment de liquidités pour payer les factures ouvertes dans les délais?

Une exploitation agricole reçoit régulièrement des factures, par exemple pour l’achat de moyens de production ou les besoins de consommation de la famille exploitante. Pour pouvoir les payer dans les délais, une entreprise a toujours besoin de suffisamment de liquidités, par exemple sous forme d’espèces ou d’avoirs en banque.

Auteur de l’article Par sar2
Date de l’article 6. juillet 2023

Si les dettes à court terme ne sont pas payées dans les délais, il s’ensuit des frais de rappel, des intérêts de retard et, en dernier recours, une mise aux poursuites. Il est donc capital que l’exploitation agricole gère efficacement ses liquidités.

Pour examiner la solvabilité d’une entreprise à une date donnée, on peut utiliser le degré de liquidité 2. Cet indicateur montre quelle part des dettes à court terme est couverte par des liquidités et des créances à court terme.

_Calcul

_{Valeur indicative}

Si l’indicateur est supérieur à 100%, l’exploitation est solvable à la date de référence.
Si l’indicateur est inférieur à 100%, il y a un risque de défaut de paiement: il faut donc agir.
Si la valeur est excessive, l’exploitation dispose d’importantes réserves de liquidités non nécessaires, qu’elle pourrait notamment utiliser pour des investissements.

Le besoin de liquidités diffère selon le type d’exploitation. Si une longue période s’écoule entre l’utilisation des moyens de production et l’encaissement des ventes des produits (p. ex. exploitations d’engraissement ou d’arboriculture), l’exploitation doit accorder plus d’attention à une gestion optimale des liquidités disponibles à court terme que si les encaissements sont réguliers (p. ex. exploitations laitières).

Pour les exploitations diversifiées, l’indicateur se situe en moyenne entre 200% et 400%.

Comparez aussi votre résultat avec les valeurs du dépouillement centralisé des données comptables d’Agroscope (degré de liquidité 2 en %):

Valeurs de référence Agroscope

_{Pierre Perrin}

Le degré de liquidité 2 de Pierre Perrin se situe largement en dessus de la valeur indicative. L’agriculteur pourrait examiner des possibilités de placement plus rentables des liquidités qu’il n’utilise pas pour le moment.

_Remarques

= Instantané: l’indicateur est calculé à la date du bilan (p. ex. au 31.12 de l’année sous revue) et ne renseigne en rien sur la solvabilité de l’exploitation en cours d’exercice ou dans les exercices futurs.
L’interprétation doit également tenir compte des valeurs absolues et de l’orientation de l’exploitation.
Pour examiner les flux de liquidités sur une période, voir le cash-flow.

(dernière mise à jour 11.08.2023)

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