Analyse simple L’exploitation est-elle solide?

Quelle est l’évolution des dettes à court terme de l’exploitation?

Les capitaux étrangers (dettes) figurent au passif du bilan, ils représentent les fonds fournis par des tiers pour financer les actifs de l’exploitation agricole. Ces capitaux sont mis à disposition pour une certaine durée; dans la comptabilité, on les subdivise en dettes à court terme et en dettes à long terme.

Auteur de l’article Par sar2
Date de l’article 8. juillet 2023

Contrairement aux dettes à long terme, les capitaux disponibles à court terme doivent être remboursés dans un délai inférieur à un an. Ces dettes à court terme sont subdivisées comme suit:

Dettes à court terme résultant d’achats et de prestations de services
Dettes à court terme rémunérées
Autres dettes à court terme
Passifs de régularisation et provisions à court terme

Les dettes à court terme résultant d’achats et de prestations de services sont des factures ouvertes, par exemple pour des moyens de production comme les engrais et le carburant. Ces factures ont un délai de paiement qui doit être respecté pour éviter des rappels et des intérêts de retard. À l’inverse, certains fournisseurs accordent un escompte pour le paiement rapide des factures, ce qui représente un potentiel d’économies. Il est donc recommandé de bien gérer les paiements en cours d’année.

Les dettes à court terme rémunérées sont souvent octroyées «en blanc», c’est-à-dire sans qu’aucune garantie ne soit exigée. Comme les investisseurs sont alors exposés à un risque de perte plus important, ils exigent souvent un intérêt plus élevé en contrepartie. Cette logique s’applique par exemple lorsque l’on utilise la limite convenue sur le compte courant bancaire.

Regardez donc régulièrement le bilan d’une exploitation agricole pour observer la tendance d’évolution des dettes à court terme d’une année à l’autre.

_Calcul

Comparez les comptes 2000 à 2399 de vos bouclements comptables:

Quelle a été l’évolution des dettes à court terme au fil des ans?
Quelles sont, dans l’ordre, les échéances des différents postes ouverts? Y a-t-il suffisamment de liquidités pour les régler dans les délais?
Pour quelles factures ouvertes peut-on déduire un escompte et ainsi réaliser des économies?
Quel est le taux d’intérêt des dettes rémunérées? Devrait-on les convertir en un crédit à long terme pour réaliser des économies?

_{Valeur indicative}

Les responsables d’exploitation décident eux-mêmes du montant des dettes à court terme, mais la survie de l’exploitation ne doit pas s’en retrouver menacée. Il est normal que ces dettes fluctuent d’une année à l’autre.

Évaluation positive: diminution

Les dettes à court terme de l’exploitation et leurs coûts diminuent.

Évaluation négative: forte augmentation

Les dettes à court terme augmentent, donc également leurs coûts et les risques pour l’exploitation.

_{Pierre Perrin}

En 2021, les dettes à court terme de Pierre Perrin s’élevaient à 27’626 CHF, soit une augmentation de 5’423 CHF par rapport à l’année précédente.

_Remarques

= Instantané: les dettes à court terme sont évaluées à la date du bilan (p. ex. au 31.12 de l’année sous revue) et ne renseignent en rien sur leur niveau en cours d’exercice ou dans les exercices futurs. Une planification et un contrôle mensuels des liquidités sont donc recommandés.

(dernière mise à jour 11.08.2023)

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